Accettazione dell’eredità con beneficio di inventario: una tutela per l’erede

In ambito successorio può accadere che, insieme ai beni, un'eredità comprenda anche debiti o situazioni patrimoniali non del tutto chiare. Per questo il nostro ordinamento prevede uno strumento di tutela importante: l'accettazione dell'eredità con beneficio di inventario, disciplinata dagli artt. 484 e seguenti del Codice civile. Attraverso questa forma di accettazione, l'erede può evitare che eventuali debiti del defunto incidano sul proprio patrimonio personale.
In concreto, l'erede risponde dei debiti ereditari solo nei limiti del valore dei beni ricevuti.

Accettare con beneficio di inventario significa, infatti, tenere separato il patrimonio dell'erede da quello del defunto.
I creditori possono soddisfarsi esclusivamente sui beni ereditari e, se i debiti dovessero superare l'attivo, l'erede non è tenuto a coprire la differenza con risorse proprie.

Si tratta di una scelta prudente, spesso adottata quando:

• non è ancora chiara la situazione patrimoniale del defunto;

• si vuole evitare il rischio di passività non conosciute;

• l'eredità comprende più beni o rapporti da verificare.

Come funziona la procedura

La procedura prevede due passaggi distinti:

1. La Dichiarazione di Accettazione: L'erede deve manifestare la volontà di accettare con beneficio di inventario attraverso una dichiarazione formale. Questa deve essere ricevuta da un notaio o dal cancelliere del Tribunale del circondario in cui si è aperta la successione .

2. La Redazione dell'Inventario: La dichiarazione deve essere preceduta o seguita dalla redazione di un inventario, un'operazione contabile che permette di accertare le attività e le passività del patrimonio ereditario . L'inventario è redatto secondo le forme prescritte dal Codice di Procedura Civile (artt. 769 e ss.) . I due atti, dichiarazione e inventario, sono distinti e possono essere oggetto di incarichi professionali separati .

L'inventario è un documento dettagliato che elenca beni mobili e immobili, conti correnti, crediti, debiti del defunto. Se l'erede è già in possesso dei beni ereditari, deve compiere l'inventario entro tre mesi dall'apertura della successione o dalla notizia della devoluta eredità.Se l'erede non è in possesso dei beni, può accettare con beneficio di inventario entro 10 anni dall'apertura della successione.

Sono posti a carico del cancelliere o del notaio :

• Inserzione nel Registro delle Successioni: La dichiarazione di accettazione viene inserita nel registro delle successioni conservato presso il Tribunale del luogo di apertura della successione.

• Trascrizione: Entro un mese dall'inserzione, il cancelliere deve curare la trascrizione della dichiarazione presso l'ufficio dei registri immobiliari del luogo in cui si è aperta la successione .

• Annotazione dell'Inventario: Se l'inventario è redatto dopo la dichiarazione, il pubblico ufficiale che lo ha compiuto deve far annotare la data di compimento nel registro delle successioni entro un mese . Quando l'eredità è devoluta a soggetti legalmente incapaci, come minori, interdetti e inabilitati vi vi è l'obbligo di presentare un'istanza al Giudice tutelare per ottenere l'autorizzazione ad accettare l'eredità. La procedura, quindi, prevede che il genitore o il tutore presenti un'istanza (ricorso) al Giudice tutelare competente, il quale, valutata la convenienza dell'atto per il patrimonio del minore o dell'interdetto, emette un decreto di autorizzazione. Solo dopo aver ottenuto tale provvedimento, il rappresentante legale potrà recarsi da un notaio o presso la cancelleria del Tribunale per rendere la dichiarazione formale di accettazione con beneficio di inventario .